Как закрыть счет дебетового оборота по счету 86?

Здравствуйте! наша организация получает от страховых компаний средства за лечение по полисам ОМС. Средства можно тратить только на определенные цели. Я делаю проводки 76-86 - выставлен счет страховой компании; 51-76 - получены средства от фирм; 20-70 - начислена зп; 10-60, 20-10 - получены и списаны материалы. в конце месяца всю собранную сумму на 20 счете я списываю на 86 счет, таким образом у меня каждый месяц на нем остаток средств ОМС. Сейчас получается что на конец года по Дт 86 остался остаток, не знаю  можно ли его списать на 98 по кт, а затем 98 на 91. Просто везде обратные проводки встречались. Подскажите как лучше закрыть. Заранее спасибо