Расходы при УСН на выплату в январе заработной платы за декабрь

Comments

• Цитата: Добрый день.Организация с 01.01.2014г перешла на режим налогообложения "доходы - расходы". До 01.01.2014г режим был - доходы.В январе 2014 года выплатили зарплату за декабрь (по кассе и ч/з банк), оплатили налоги с з/п за декабрь. Зарплата рассчитывается в ЗУП, выгружается в 1С8.2.Эти расходы попадают в КДиР за 1 кв.2014 года. Правильно ли это?

  Добрый вечер!
  
  Если не хотите неочевидно в своем исходе спора с налоговиками, то ответ - нет, не правильно.
  
  По мнению налоговиков, начисленные за период применения УСН с объектом "доходы" зарплата и страховые взносы с нее являются налоговыми расходами, относящимися к периоду применения указанного объекта вне зависимости от того, что выплата зарплаты и оплата страховых взносов осуществлены уже в периоде применения объекта "доходы минус расходы". Соответственно рассматриваемые расходы не учитываются в периоде применения объекта "доходы минус расходы" и не могут, в Вашем случае, попасть в КУДиР 1 квартала 2014 г. (п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/2/142).
  
  Иную позицию можно попытаться отстоять в суде со ссылкой на момент возникновения расходов для целей УСН - дату их оплаты (п.п. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), но в отсутствие известной мне арбитражной практики по данному вопросу, предсказать исход подобного спора не представляется возможным.
• Добрый день.
  Спасибо за ответ.
  А каким способом убрать эти расходы из КДиР? Кто-то уже сталкивался с такой проблемой?
• Цитата: Добрый день.Спасибо за ответ.А каким способом убрать эти расходы из КДиР? Кто-то уже сталкивался с такой проблемой?

  Добрый день!
  
  Рекомендую задать данный вопрос в новой теме в разделе форума, посвященном работе в бухгалтерских программах, с указанием программы и номера ее релиза.